银行现金流量表的编制与分析

银行是金融企业，作为融资中介，无论是处于债权人或债务人地位，都要十分重视现金流量表的披露和应用。银行作为报表的提供者，就应编好银行现金流量表，供有关方面了解和评价；银行作为报表的使用者，需要关注借款人的现金流量表状况，与审核资产负债表和损益表（利润表）紧密结合起来，以考察其还款变现能力，确保银行资产的安全性和流动性。
现金流量表编制结构复杂，分析调整较繁，给初学和编制者带来一些不便。现金流量表取材于资产负债表、损益表和有关明细账户，但不是简单地移人数据，而是在调整舍取后加以利用。为了便于银行专业人员学习应用和院校培训的需要，笔者根据财政部制定的《现金流量表》编制办法，结合商业银行的专业特点，撰写这本通俗的小册子。本书阐述的有关内容，原则上都是以财政部的规定为依据的，只是在个别问题的处理上，为适应具体操作的需要，作了一些变通。

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